Steuerliche Ansässigkeit

USA: engere Verbindung – unter 183 Tagen

Die Ausnahmeregelung für „engere Bindungen“ (closer-connection exception) setzt in der Regel voraus, dass man sich im laufenden Jahr weniger als 183 Tage in den Vereinigten Staaten aufgehalten hat, über einen steuerlichen Tätigkeitsmittelpunkt (tax home) im Ausland verfügt, engere Bindungen zum Ausland unterhält und das Formular 8840 fristgerecht einreicht. Die Anzahl der Aufenthaltstage ist dabei nur eine von mehreren Voraussetzungen.

Untild · Steuerliche Ansässigkeit · Quelle überprüft 2026-10-30

Überprüfen Sie Ihre eigenen Daten: Rechner für „engere Verbindung“ zu den USA – bei einem Aufenthalt von unter 183 Tagen →

Zusammenfassung

Tagesregelung / Erinnerung: Weniger als 183 Tage in den USA dieses Jahr · Formular 8840
Zeitraum (Berechnungsfenster): Kalenderjahr
Was das Tool misst: Die Komponente der erfassten Tage
Offizielle Referenz: IRS-Ausnahmeregelung bei „engerer Verbindung“ (Closer Connection Exception) ↗

Für wen dies gilt

Personen, die zwar die Kriterien für einen „wesentlichen Aufenthalt“ (substantial presence) erfüllen, aber prüfen, ob für sie die Ausnahme aufgrund „engerer Bindungen“ (closer-connection exception) infrage kommt.

Die Regel

Diese Ausnahme verlangt außerdem einen anrechenbaren steuerlichen Tätigkeitsmittelpunkt (tax home) im Ausland, eine engere Bindung zum Ausland, die Einhaltung der Green-Card-bezogenen Beschränkungen und die fristgerechte Einreichung von Form 8840. Prüfen Sie die IRS-Regeln für ausgeschlossene Tage.

Zählen der Tage

Erfasste Ankunfts- und Abreisetage zählen einmal. Fehlender Reiseverlauf, weitere Voraussetzungen und Abkommensergebnisse werden nicht berechnet.

Wählen Sie das Enddatum für den Berechnungszeitraum und fügen Sie anschließend Ihre erfassten Besuche hinzu.
Verwenden Sie die oben genannte Zählweise. Zeiträume, die sich in der betreffenden Region überschneiden, werden nur einmal gezählt.
Betrachten Sie das Ergebnis im Zusammenhang mit den geltenden Bedingungen. Fehlende Datensätze oder andere Voraussetzungen für die Anspruchsberechtigung lassen sich nicht allein aus der Gesamtzahl ableiten.

Überprüfen Sie Ihre Daten mit dem kostenlosen Rechner.

Beispiele

Diese Beispiele veranschaulichen die Berechnungsmethode, wobei der 30. Oktober 2026 als Stichtag für die Zählung dient. Sie begründen keinen Rechtsstatus und keine Anspruchsberechtigung.

Beispiel 1 – ein erfasster Aufenthalt

2026-10-20 bis 2026-10-29 · Vereinigte Staaten

Erfasstes Ergebnis: 10 Tage

Beispiel 2 – sich überschneidende Zeiträume

2026-10-15 bis 2026-10-25 · Vereinigte Staaten
2026-10-20 bis 2026-10-29 · Vereinigte Staaten

Erfasstes Ergebnis: 15 Tage

Beispiel 3 – zwei Aufenthalte mit einer Unterbrechung

2026-10-05 bis 2026-10-10 · Vereinigte Staaten
2026-10-20 bis 2026-10-29 · Vereinigte Staaten

Erfasstes Ergebnis: 16 Tage

Ausnahmen & Grenzfälle

Konsultieren Sie die offizielle Quelle, um sich über die vollständigen Bedingungen sowie etwaige Änderungen seit dem auf dieser Seite angegebenen Datum der Quellenprüfung zu informieren.

Häufige Missverständnisse

„Unterhalb der Tagesgrenze ist die Frage der steuerlichen Ansässigkeit geklärt.“

Die Gesamtzahl der erfassten Tage ist nur ein Teilaspekt. Bitte prüfen Sie die weiteren Bedingungen und Ausnahmen, die auf dieser Seite erläutert werden.

„Der Zeitraum umfasst die letzten zwölf Monate.“

Dieser Zähler basiert auf dem Kalenderjahr. Ein gleitender Zeitraum und ein Kalenderjahr können zu unterschiedlichen Gesamtzahlen führen.

Häufig gestellte Fragen

Was wird bei dieser Regelung mitgezählt?

Welchen Berechnungszeitraum verwendet dieses Tool?

Kalenderjahr. Erfasste Ankunfts- und Abreisetage zählen jeweils einmal. Fehlende Angaben zur Reisehistorie, weitere Anspruchsvoraussetzungen sowie die Auswirkungen von Doppelbesteuerungsabkommen werden nicht berücksichtigt.

Was sollte ich noch prüfen, bevor ich mich auf die Gesamtzahl verlasse?

Wo kann ich die offiziellen Anforderungen nachlesen?

Lesen IRS-Ausnahmeregelung bei „engerer Verbindung“ (Closer Connection Exception) ↗. Die Quelle wurde zuletzt überprüft am 2026-10-30.

Führen Sie diesen Zähler zusammen mit Ihrer Reisehistorie.

Verfolge deine erfassten Tage und ausgewählten Erinnerungen in Untild – zusammen mit deinen weiteren Reise-Zählern.

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Quellen

IRS-Ausnahmeregelung bei „engerer Verbindung“ (Closer Connection Exception) ↗

Quelle zuletzt überprüft: 30. Oktober 2026. Dies ist das Datum der Quellenüberprüfung; es bedeutet nicht, dass sämtliche rechtlichen Voraussetzungen geprüft oder berechnet wurden.

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