A chi si applica
Soggetti che esaminano un'opzione alternativa basata sulla presenza in un territorio statunitense.
Territori statunitensi — test di presenza di 90 giorni negli Stati Uniti
Il limite di 90 giorni negli Stati Uniti costituisce uno dei criteri del "test di presenza" (alternative presence test) per stabilire la residenza effettiva in un territorio statunitense, ai sensi della Pubblicazione 570 dell'Internal Revenue Service (IRS). Si tratta di una condizione specifica, non di un'esenzione fiscale a sé stante. È necessario verificare anche i requisiti relativi alla sede principale dell’attività lavorativa ai fini fiscali (tax home) e ai legami più stretti (closer connection).
Controlla le tue date: Territori statunitensi — calcolatore per il test di presenza di 90 giorni negli Stati Uniti →
Riepilogo
- Regola/promemoria relativo ai giorni di permanenza
- Non più di 90 giorni negli Stati Uniti per anno fiscale
- Arco temporale
- Anno solare
- Cosa misura lo strumento
- La componente relativa ai giorni registrati
- Riferimento ufficiale
- Pubblicazione 570 dell'IRS ↗
Il limite di 90 giorni negli Stati Uniti costituisce uno dei criteri del "test di presenza" (alternative presence test) per stabilire la residenza effettiva in un territorio statunitense, ai sensi della Pubblicazione 570 dell'Internal Revenue Service (IRS). Si tratta di una condizione specifica, non di un'esenzione fiscale a sé stante. È necessario verificare anche i requisiti relativi alla sede principale dell’attività lavorativa ai fini fiscali (tax home) e ai legami più stretti (closer connection).
La norma
Esiste un criterio di presenza alternativo per stabilire la residenza effettiva (bona fide) a Porto Rico, nelle Isole Vergini Americane, a Guam, nelle Samoa Americane o nelle Isole Marianne Settentrionali. Si applicano inoltre i criteri relativi al sede principale dell’attività lavorativa ai fini fiscali (tax home) e ai "legami più stretti" (closer-connection).
Conteggio dei giorni
Le date di arrivo e partenza registrate vengono conteggiate una sola volta. Non vengono presi in considerazione lo storico dei viaggi incompleto, altri requisiti di idoneità o gli esiti di eventuali trattati.
- Indica la data fino alla quale desideri effettuare il conteggio, quindi aggiungi le visite registrate.
- Applicate il criterio di conteggio sopra indicato. Eventuali sovrapposizioni tra le date registrate nella regione di riferimento vengono conteggiate una sola volta.
- Esamina il risultato insieme alle relative condizioni. Eventuali dati mancanti o altri requisiti di idoneità non vengono dedotti dal totale.
Esempi
Questi esempi illustrano il calcolo aritmetico, prendendo come data di riferimento il 30 ottobre 2026. Tali esempi non determinano lo status giuridico né l'idoneità.
Esempio 1 — una visita registrata
- a · Stati Uniti
Risultato registrato: 10 giorni
Esempio 2 — periodi sovrapposti
- a · Stati Uniti
- a · Stati Uniti
Risultato registrato: 15 giorni
Esempio 3 — due visite con un intervallo
- a · Stati Uniti
- a · Stati Uniti
Risultato registrato: 16 giorni
Eccezioni e casi limite
Esiste un criterio di presenza alternativo per stabilire la residenza effettiva (bona fide) a Porto Rico, nelle Isole Vergini Americane, a Guam, nelle Samoa Americane o nelle Isole Marianne Settentrionali. Si applicano inoltre i criteri relativi al sede principale dell’attività lavorativa ai fini fiscali (tax home) e ai "legami più stretti" (closer-connection).
Consultate le fonti ufficiali per conoscere le condizioni complete ed eventuali modifiche intervenute dopo la data di revisione indicata in questa pagina.
Idee errate comuni
“Un conteggio al di sotto della soglia di giorni stabilisce la residenza fiscale.”
Il numero totale di giorni registrati costituisce solo uno degli elementi da considerare. Si prega di consultare le ulteriori condizioni ed eccezioni descritte in questa pagina.
“L’intervallo temporale prende in considerazione gli ultimi dodici mesi.”
Questo conteggio si basa sull'anno solare. L'utilizzo di una finestra temporale mobile (rolling window) rispetto a un anno solare può portare a totali differenti.
Domande frequenti
Cosa viene conteggiato da questa regola?
Il limite di 90 giorni negli Stati Uniti costituisce uno dei criteri del "test di presenza" (alternative presence test) per stabilire la residenza effettiva in un territorio statunitense, ai sensi della Pubblicazione 570 dell'Internal Revenue Service (IRS). Si tratta di una condizione specifica, non di un'esenzione fiscale a sé stante. È necessario verificare anche i requisiti relativi alla sede principale dell’attività lavorativa ai fini fiscali (tax home) e ai legami più stretti (closer connection).
Quale arco temporale di conteggio utilizza questo strumento?
Anno solare. Le date di arrivo e partenza registrate vengono conteggiate una sola volta. Non vengono calcolati i periodi di cui manca lo storico di viaggio, né vengono presi in considerazione altri requisiti di idoneità o gli effetti di eventuali trattati.
Cos'altro dovrei controllare prima di fare affidamento sul totale?
Esiste un criterio di presenza alternativo per stabilire la residenza effettiva (bona fide) a Porto Rico, nelle Isole Vergini Americane, a Guam, nelle Samoa Americane o nelle Isole Marianne Settentrionali. Si applicano inoltre i criteri relativi al sede principale dell’attività lavorativa ai fini fiscali (tax home) e ai "legami più stretti" (closer-connection).
Dove posso consultare i requisiti ufficiali?
Leggi Pubblicazione 570 dell'IRS ↗. La fonte è stata revisionata l'ultima volta il .
Conserva questo conteggio insieme allo storico dei tuoi viaggi.
Tieni traccia dei giorni registrati e dei promemoria impostati in Untild, insieme agli altri contatori dei tuoi viaggi.
Ottieni Untild per iPhone ↗Fonti
Fonte revisionata l'ultima volta il: . Questa è la data di revisione della fonte; non implica che ogni requisito legale sia stato calcolato.
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