UntildScopri le regole per il conteggio dei giorni negli Stati Uniti applicabili al tuo soggiorno, comprensive di calcolatori, criteri di calcolo e fonti ufficiali.
Il programma "Visa Waiver" (esenzione dal visto) consente solitamente una permanenza autorizzata alla frontiera di durata pari o inferiore a 90 giorni. L'approvazione ESTA costituisce un'autorizzazione al viaggio, mentre l'effettiva ammissione nel Paese viene decisa al momento dell'arrivo alla frontiera.
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Questo percorso monitora la parte del requisito basata sui giorni di presenza fisica: 913 giorni all'interno del periodo di riferimento di 5 anni.
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Questo percorso monitora la parte del requisito basata sui giorni di presenza fisica: 548 giorni all'interno del periodo di riferimento di 3 anni.
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Soggiorni prolungati all'estero possono sollevare dubbi sul fatto che gli Stati Uniti rimangano la dimora abituale di un residente permanente.
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Il "test di presenza sostanziale" (substantial presence test) somma tutti i giorni rilevanti dell'anno solare in corso, 1/3 dei giorni rilevanti dell'anno solare precedente e 1/6 dei giorni rilevanti di due anni solari prima. Sono richiesti almeno 31 giorni nell'anno in corso e un totale ponderato di 183 giorni. Prima di valutare il totale, è necessario verificare quali giorni siano esenti e se sussistano eccezioni applicabili.
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Il criterio della presenza fisica richiede 330 giorni interi trascorsi all'estero nell'arco di un periodo di riferimento di 12 mesi. Gli spostamenti attraverso acque internazionali e i giorni trascorsi all'estero solo parzialmente richiedono un'analisi attenta. La sussistenza di una sede principale dell’attività lavorativa all’estero ai fini fiscali (tax home) e le ulteriori condizioni per l'esclusione vengono valutate separatamente.
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Negli Stati Uniti, la durata del soggiorno consentito è determinata dal documento di ammissione (*admission record*) e non dalla data di scadenza indicata sul visto.
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Il limite di 90 giorni negli Stati Uniti costituisce uno dei criteri del "test di presenza" (alternative presence test) per stabilire la residenza effettiva in un territorio statunitense, ai sensi della Pubblicazione 570 dell'Internal Revenue Service (IRS). Si tratta di una condizione specifica, non di un'esenzione fiscale a sé stante. È necessario verificare anche i requisiti relativi alla sede principale dell’attività lavorativa ai fini fiscali (tax home) e ai legami più stretti (closer connection).
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L'eccezione basata sul "legame più stretto" (*closer-connection exception*) richiede, in linea generale: una permanenza negli Stati Uniti inferiore a 183 giorni nell'anno in corso, la presenza di una sede principale dell’attività lavorativa all’estero ai fini fiscali (tax home), un legame più stretto con un Paese straniero e la presentazione tempestiva del modulo 8840 (*Form 8840*). Il conteggio dei giorni rappresenta solo uno dei requisiti necessari.
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Per quanto riguarda New York, il criterio di presenza richiede almeno 184 giorni e la disponibilità di una dimora abituale per la quasi totalità dell'anno fiscale. Il domicilio costituisce un criterio autonomo, soggetto ad alcune eccezioni.
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Una persona che ha il proprio domicilio nello Stato di New York può essere considerata non residente, in virtù dell'eccezione limitata prevista per il "Gruppo A", solo se soddisfa congiuntamente tutte e tre le condizioni richieste.
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New York City applica al proprio territorio il quadro normativo vigente nello Stato di New York in materia di residenza. Il criterio basato sulla presenza richiede la disponibilità di un'abitazione permanente idonea e una permanenza a New York City superiore a 183 giorni. Il domicilio costituisce un criterio distinto.
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Yonkers adotta il quadro normativo dello Stato di New York in materia di residenza. Il criterio basato sulla presenza richiede la disponibilità di un'abitazione permanente idonea e una permanenza a Yonkers superiore a 183 giorni. Il domicilio costituisce un criterio distinto.
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Una persona con domicilio al di fuori del New Jersey può soddisfare i requisiti di residenza in tale Stato mantenendovi una dimora abituale permanente e soggiornandovi per più di 183 giorni nel corso dell'anno fiscale.
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Il Connecticut adotta il criterio della permanenza superiore a 183 giorni, unitamente alla disponibilità di una dimora abituale permanente, per i soggetti con domicilio altrove; sono previste specifiche disposizioni per gli appartenenti alle forze armate. Il concetto di domicilio e le relative eccezioni costituiscono questioni distinte.
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L'eccezione prevista per il "Gruppo A" nel Connecticut richiede l'assenza di un'abitazione permanente nel Connecticut durante l'anno, la disponibilità di un'abitazione permanente altrove per l'intero anno e una permanenza nel Connecticut non superiore a 30 giorni. È necessario che tutte e tre le condizioni siano soddisfatte.
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Il Massachusetts può considerare residente una persona che ha il proprio domicilio altrove, qualora questa mantenga un'abitazione permanente nello Stato e vi trascorra più di 183 giorni durante l'anno fiscale.
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La norma dell'Ohio che definisce in modo univoco lo status di "non domiciliato" si basa su "periodi di contatto" anziché sui normali giorni di calendario. Un periodo di contatto comporta, in genere, un pernottamento fuori dalla propria abitazione (situata al di fuori dell'Ohio) che copre porzioni di due giorni consecutivi trascorsi in Ohio.
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Il criterio di residenza in Oregon per soggetti non domiciliati richiede la disponibilità di un'abitazione permanente e una permanenza nello Stato superiore a 200 giorni durante l'anno fiscale.
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Una persona domiciliata in Oregon può beneficiare di un'eccezione specifica qualora non disponga di una dimora abituale in Oregon, mantenga una dimora abituale altrove e trascorra non più di 30 giorni in Oregon.
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Una permanenza alle Hawaii superiore a 200 giorni crea una presunzione di residenza. Tale presunzione può essere confutata; inoltre, il domicilio può determinare la residenza anche in presenza di un numero inferiore di giorni.
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Per questa fattispecie, l'Idaho richiede la disponibilità di un'abitazione (abode) per l'intero anno fiscale e una permanenza superiore a 270 giorni. Il concetto di domicilio è distinto; è necessario esaminare i requisiti relativi ai soggiorni temporanei/transitori e le norme sulle assenze.
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Per questa tipologia, il Maryland richiede la disponibilità di una dimora per un periodo superiore a sei mesi e una presenza fisica nello Stato per almeno 183 giorni. Il periodo di disponibilità della dimora viene conteggiato separatamente rispetto ai giorni di presenza fisica.
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Il Delaware stabilisce la residenza in base alla disponibilità di un'abitazione unita a una permanenza superiore a 183 giorni durante l'anno fiscale. Il domicilio costituisce un criterio distinto; è inoltre prevista un'eccezione limitata per i periodi trascorsi all'estero.
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Il superamento dei 183 giorni nella Carolina del Nord crea una presunzione confutabile. Un numero inferiore di giorni non comporta, di per sé, una presunzione di non residenza; Il domicilio e la residenza non temporanea rimangono concetti distinti.
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Le linee guida del Kentucky confermano che la disponibilità di un'abitazione, unita a una permanenza superiore a 183 giorni, può prevalere sugli accordi di reciprocità in materia di imposte sul reddito da lavoro. I concetti di domicilio e di residenza a pieno titolo devono essere esaminati separatamente.
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La normativa del Maine prende in considerazione il possesso di una dimora abituale unito a una permanenza superiore a 183 giorni; è prevista un'eccezione per i membri delle forze armate. Per chi ha il proprio domicilio nello Stato, esistono eccezioni specifiche basate su periodi di 30 e 548 giorni.
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Il Minnesota adotta il criterio dei 183 giorni (anche parziali), a cui si aggiunge il possesso o l'occupazione di un'abitazione idonea da parte del soggetto o del coniuge. Vengono prese in considerazione la disponibilità di un'abitazione per una parte dell'anno, nonché le eccezioni previste per il personale militare o in virtù di accordi di reciprocità.
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La normativa del Missouri prende in considerazione la disponibilità di una dimora stabile unita a una permanenza superiore a 183 giorni per i soggetti che hanno il proprio domicilio altrove. Per chi ha il domicilio nel Missouri, sono previste eccezioni specifiche legate all'assenza di un'abitazione nello Stato, alla presenza di un'abitazione altrove e a un limite di 30 giorni.
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Il Rhode Island stabilisce che, per le persone con domicilio altrove, la residenza è determinata dalla disponibilità di un'abitazione permanente unita a una permanenza superiore a 183 giorni; è prevista un'eccezione per i membri delle forze armate. Il domicilio rimane un criterio indipendente.
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Le norme sulla residenza nel Vermont includono il mantenimento di un'abitazione permanente nello Stato e la presenza per più di 183 giorni durante l'anno fiscale.
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La residenza in Iowa può derivare dal domicilio o da una dimora permanente. La disponibilità di una dimora, unita a una permanenza superiore a 183 giorni, crea una presunzione (confutabile) che tale dimora sia permanente; il superamento della soglia dei giorni non è l'unico criterio per stabilire la residenza.
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La Louisiana considera il domicilio, una dimora permanente o una permanenza nello Stato superiore a sei mesi come requisiti distinti per stabilire la residenza.
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Le linee guida del Dakota del Nord prevedono il possesso di un'abitazione unito a una permanenza superiore a sette mesi (indicati come 210 giorni). Le eccezioni relative al personale militare, agli accordi di reciprocità e ai trasferimenti avvenuti nel corso dell'anno richiedono una valutazione separata.
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L'Arizona presume la residenza dopo una permanenza nello Stato superiore a nove mesi durante l'anno fiscale, a meno che tale presunzione non venga confutata. Il domicilio o un soggiorno non finalizzato a scopi temporanei o transitori possono determinare la residenza anche prima di tale termine.
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La California presume la residenza dopo un periodo superiore a nove mesi; tuttavia, la residenza dipende generalmente dalla natura temporanea o transitoria del soggiorno e dall'analisi di tutti i fatti rilevanti. Un parametro basato su un numero fisso di giorni non costituisce una conversione esatta di nove mesi solari.
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Una dichiarazione di domicilio in Florida costituisce un'attestazione giurata in cui si dichiara che la Florida rappresenta la propria residenza permanente. La documentazione relativa ai viaggi può fornire supporto a tale dichiarazione, ma il semplice trascorrere di un determinato numero di giorni non è, di per sé, sufficiente a stabilire il domicilio.
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Il Texas non applica un'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il numero di giorni trascorsi in Texas può essere rilevante ai fini della determinazione del domicilio, ma non è di per sé sufficiente a stabilire se un altro Stato consideri ancora il soggetto come residente.
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Il Nevada non applica un'imposta sul reddito delle persone fisiche. La documentazione dei propri spostamenti può servire a comprovare la propria presenza nell'ambito di una verifica del domicilio; si tenga presente che lo Stato di provenienza potrebbe applicare le proprie norme in materia di domicilio e residenza.
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Le norme del South Dakota in materia di patenti distinguono tra persone dotate di un indirizzo residenziale fisico e coloro che, viaggiando a tempo pieno, rientrano in specifiche categorie di idoneità. I documenti relativi ai giorni trascorsi in viaggio fungono da prova a supporto; la ricevuta di un pernottamento o il possesso di una patente non costituiscono, di per sé, un criterio universale per determinare il domicilio fiscale.
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La Carolina del Sud non prevede un numero minimo di giorni per stabilire la residenza. Il domicilio dipende dall'intenzione e dai legami con il territorio; i giorni registrati costituiscono elementi probatori.
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