Residenza fiscale

Tasse negli Stati Uniti — presenza sostanziale

Il "test di presenza sostanziale" (substantial presence test) somma tutti i giorni rilevanti dell'anno solare in corso, 1/3 dei giorni rilevanti dell'anno solare precedente e 1/6 dei giorni rilevanti di due anni solari prima. Sono richiesti almeno 31 giorni nell'anno in corso e un totale ponderato di 183 giorni. Prima di valutare il totale, è necessario verificare quali giorni siano esenti e se sussistano eccezioni applicabili.

Untild · Residenza fiscale · Fonte revisionata 2026-10-30

Controlla le tue date: Fiscalità statunitense — calcolatore della "presenza sostanziale" (substantial presence) →

Riepilogo

Regola/promemoria relativo ai giorni di permanenza: 183 giorni ponderati nell'arco di 3 anni • Di cui almeno 31 nell'anno in corso
Arco temporale: Anno corrente e i due anni precedenti
Cosa misura lo strumento: La componente relativa ai giorni registrati
Riferimento ufficiale: Test di presenza sostanziale (substantial presence test) dell'IRS ↗

A chi si applica

Persone che verificano il proprio status ai fini fiscali negli Stati Uniti tramite il "test di presenza sostanziale" (substantial presence test), senza basarsi esclusivamente sulla cittadinanza o sul possesso di una "green card".

La norma

Giorni esclusi, eccezioni per motivi medici, l'eccezione basata su "legami più stretti" (closer-connection exception) e i trattati internazionali possono modificare il risultato. Escludere date solo quando le norme dell'Internal Revenue Service (IRS) lo consentono; l'applicazione non determina a quali eccezioni si ha diritto.

Conteggio dei giorni

Include tutti i giorni validi dell'anno in corso, un terzo di quelli dell'anno precedente e un sesto di quelli dell'anno ancora precedente. Le esclusioni consentite vengono applicate prima del calcolo di tali frazioni. È inoltre richiesto un minimo di 31 giorni validi nell'anno in corso.

Indica la data fino alla quale desideri effettuare il conteggio, quindi aggiungi le visite registrate.
Applicate il criterio di conteggio sopra indicato. Eventuali sovrapposizioni tra le date registrate nella regione di riferimento vengono conteggiate una sola volta.
Esamina il risultato insieme alle relative condizioni. Eventuali dati mancanti o altri requisiti di idoneità non vengono dedotti dal totale.

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Esempi

Questi esempi illustrano il calcolo aritmetico, prendendo come data di riferimento il 30 ottobre 2026. Tali esempi non determinano lo status giuridico né l'idoneità.

Esempio 1 — una visita registrata

2026-10-20 a 2026-10-29 · Stati Uniti

Risultato registrato: 10 giorni ponderati

Esempio 2 — periodi sovrapposti

2026-10-15 a 2026-10-25 · Stati Uniti
2026-10-20 a 2026-10-29 · Stati Uniti

Risultato registrato: 15 giorni ponderati

Esempio 3 — due visite con un intervallo

2026-10-05 a 2026-10-10 · Stati Uniti
2026-10-20 a 2026-10-29 · Stati Uniti

Risultato registrato: 16 giorni ponderati

Eccezioni e casi limite

Consultate le fonti ufficiali per conoscere le condizioni complete ed eventuali modifiche intervenute dopo la data di revisione indicata in questa pagina.

Idee errate comuni

“Un conteggio al di sotto della soglia di giorni stabilisce la residenza fiscale.”

Il numero totale di giorni registrati costituisce solo uno degli elementi da considerare. Si prega di consultare le ulteriori condizioni ed eccezioni descritte in questa pagina.

“I giorni non registrati sono inclusi nel totale.”

Il calcolatore utilizza esclusivamente le date inserite dall'utente. L'assenza di dati relativi a periodi precedenti potrebbe rendere il risultato incompleto.

Domande frequenti

Cosa viene conteggiato da questa regola?

Quale arco temporale di conteggio utilizza questo strumento?

Anno corrente e i due anni precedenti. Il calcolo somma tutti i giorni validi dell'anno in corso, un terzo dei giorni dell'anno precedente e un sesto dei giorni dell'anno ancora precedente. Le esclusioni consentite vengono applicate prima del calcolo di tali frazioni. È inoltre richiesto un minimo di 31 giorni validi nell'anno in corso.

Cos'altro dovrei controllare prima di fare affidamento sul totale?

Dove posso consultare i requisiti ufficiali?

Leggi Test di presenza sostanziale (substantial presence test) dell'IRS ↗. La fonte è stata revisionata l'ultima volta il 2026-10-30.

Conserva questo conteggio insieme allo storico dei tuoi viaggi.

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Fonti

Test di presenza sostanziale (substantial presence test) dell'IRS ↗

Fonte revisionata l'ultima volta il: 30 ottobre 2026. Questa è la data di revisione della fonte; non implica che ogni requisito legale sia stato calcolato.

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