Kogo to dotyczy
Osoby sprawdzające swój status podatkowy w USA na podstawie testu „istotnej obecności” (substantial presence test), które nie opierają się wyłącznie na obywatelstwie lub posiadaniu zielonej karty.
USA — test istotnej obecności
Test istotnej obecności sumuje wszystkie zaliczane dni bieżącego roku kalendarzowego, 1/3 zaliczanych dni poprzedniego roku kalendarzowego i 1/6 zaliczanych dni roku kalendarzowego sprzed dwóch lat. Wymagane jest co najmniej 31 dni w bieżącym roku i 183 dni po zastosowaniu wag. Przed interpretacją sumy sprawdź dni wyłączone i wszelkie mające zastosowanie wyjątki.
Sprawdź własne daty: USA — test istotnej obecności — kalkulator →
Podsumowanie
- Zasada dotycząca liczby dni / przypomnienie
- 183 dni ważone w okresie 3 lat • w tym co najmniej 31 dni w bieżącym roku
- Okres rozliczeniowy
- Rok bieżący i dwa poprzednie lata
- Co mierzy to narzędzie
- Element dotyczący zarejestrowanych dni pobytu
- Oficjalne odniesienie
- Test istotnej obecności (substantial presence test) według IRS ↗
Test istotnej obecności sumuje wszystkie zaliczane dni bieżącego roku kalendarzowego, 1/3 zaliczanych dni poprzedniego roku kalendarzowego i 1/6 zaliczanych dni roku kalendarzowego sprzed dwóch lat. Wymagane jest co najmniej 31 dni w bieżącym roku i 183 dni po zastosowaniu wag. Przed interpretacją sumy sprawdź dni wyłączone i wszelkie mające zastosowanie wyjątki.
Zasada
Wynik mogą zmienić: dni wykluczone, wyjątki ze względów medycznych, wyjątek dotyczący silniejszych powiązań (tzw. closer-connection exception) oraz umowy międzynarodowe. Daty należy wykluczać tylko wtedy, gdy pozwalają na to przepisy amerykańskiego urzędu skarbowego (Internal Revenue Service); aplikacja nie rozstrzyga, do których wyjątków użytkownik ma prawo.
Liczenie dni
Sumuje wszystkie zaliczane dni bieżącego roku, jedną trzecią zaliczanych dni poprzedniego roku i jedną szóstą zaliczanych dni roku jeszcze wcześniejszego. Dozwolone wyłączenia stosuje się przed obliczeniem tych części. W bieżącym roku wymagane jest również co najmniej 31 zaliczanych dni.
- Wskaż datę końcową okresu, który chcesz uwzględnić w obliczeniach, a następnie dodaj informacje o swoich zarejestrowanych wizytach.
- Stosuj powyższe zasady zliczania. Jeśli odnotowane daty pobytu w danym regionie nakładają się na siebie, są one liczone tylko raz.
- Wynik należy interpretować w kontekście określonych warunków. Brakujące dane oraz inne wymogi kwalifikacyjne nie są uwzględniane w obliczeniach sumarycznych.
Przykłady
Poniższe przykłady ilustrują obliczenia licznika, wykorzystując datę końcową 30 października 2026 r. Nie określają one statusu prawnego ani uprawnień.
Przykład 1 — jedna zarejestrowana wizyta
- do · Stany Zjednoczone
Zarejestrowany wynik: 10 dni ważonych
Przykład 2 — nakładające się wpisy
- do · Stany Zjednoczone
- do · Stany Zjednoczone
Zarejestrowany wynik: 15 dni ważonych
Przykład 3 — dwie wizyty z przerwą
- do · Stany Zjednoczone
- do · Stany Zjednoczone
Zarejestrowany wynik: 16 dni ważonych
Wyjątki i przypadki szczególne
Wynik mogą zmienić: dni wykluczone, wyjątki ze względów medycznych, wyjątek dotyczący silniejszych powiązań (tzw. closer-connection exception) oraz umowy międzynarodowe. Daty należy wykluczać tylko wtedy, gdy pozwalają na to przepisy amerykańskiego urzędu skarbowego (Internal Revenue Service); aplikacja nie rozstrzyga, do których wyjątków użytkownik ma prawo.
Pełne warunki oraz informacje o ewentualnych zmianach wprowadzonych po dacie weryfikacji źródłowej (podanej na tej stronie) można znaleźć w oficjalnych źródłach.
Częste błędne przekonania
„Liczba dni poniżej określonego progu przesądza o rezydencji podatkowej”.
Łączna liczba dni pobytu stanowi tylko jeden z elementów. Należy zapoznać się z odrębnymi warunkami i wyjątkami opisanymi na tej stronie.
„Dni nieujęte w ewidencji są wliczane do sumy całkowitej.”
Kalkulator uwzględnia wyłącznie daty wprowadzone przez użytkownika. Brak pełnych danych historycznych może skutkować niekompletnym wynikiem.
Często zadawane pytania
Co uwzględnia ta zasada?
Test istotnej obecności sumuje wszystkie zaliczane dni bieżącego roku kalendarzowego, 1/3 zaliczanych dni poprzedniego roku kalendarzowego i 1/6 zaliczanych dni roku kalendarzowego sprzed dwóch lat. Wymagane jest co najmniej 31 dni w bieżącym roku i 183 dni po zastosowaniu wag. Przed interpretacją sumy sprawdź dni wyłączone i wszelkie mające zastosowanie wyjątki.
Z jakiego okresu rozliczeniowego korzysta to narzędzie?
Rok bieżący i dwa poprzednie lata. Sumuje wszystkie dni kwalifikujące się w roku bieżącym, jedną trzecią dni z roku poprzedniego oraz jedną szóstą dni z roku wcześniejszego. Dopuszczalne wyłączenia stosuje się przed obliczeniem tych ułamków. Wymagane jest również co najmniej 31 dni kwalifikujących się w roku bieżącym.
Co jeszcze warto sprawdzić, zanim polegniesz na samej sumie dni?
Wynik mogą zmienić: dni wykluczone, wyjątki ze względów medycznych, wyjątek dotyczący silniejszych powiązań (tzw. closer-connection exception) oraz umowy międzynarodowe. Daty należy wykluczać tylko wtedy, gdy pozwalają na to przepisy amerykańskiego urzędu skarbowego (Internal Revenue Service); aplikacja nie rozstrzyga, do których wyjątków użytkownik ma prawo.
Gdzie mogę zapoznać się z oficjalnymi wymogami?
Czytaj Test istotnej obecności (substantial presence test) według IRS ↗. Źródło zostało ostatnio zweryfikowane w dniu .
Przechowuj te obliczenia wraz z historią swoich podróży.
Śledź zarejestrowane dni i wybrane przypomnienia w aplikacji Untild, wraz z pozostałymi licznikami podróży.
Pobierz Untild na iPhone'a ↗Źródła
Data ostatniego przeglądu źródła: . Jest to data weryfikacji źródła, a nie potwierdzenie, że uwzględniono wszystkie wymogi prawne.
Odkrywaj dalej
Więcej dla Stanów Zjednoczonych →Rezydencja podatkowa
USA — wyłączenie zagranicznych dochodów zarobkowych: fizyczna obecność
330 pełnych dni za granicą w ciągu 12 miesięcy
Stany ZjednoczoneZapoznaj się z zasadą
Rezydencja podatkowa
Terytoria USA — test maksymalnie 90 dni w USA
Maksymalnie 90 dni w USA w ciągu roku podatkowego
Stany ZjednoczoneZapoznaj się z zasadą
Rezydencja podatkowa
USA — wyjątek silniejszych powiązań z zagranicą: poniżej 183 dni
Mniej niż 183 dni w USA w bieżącym roku · Formularz 8840
Stany ZjednoczoneZapoznaj się z zasadą
Dni wizowe
USA: ESTA / Program bezwizowy (Visa Waiver Program) — 90-dniowy pobyt
90 dni • przy każdym wjeździe
Stany ZjednoczoneZapoznaj się z zasadą
Rezydencja
Naturalizacja w USA — fizyczna obecność
913 dni • w ciągu ostatnich 5 lat
Stany ZjednoczoneZapoznaj się z zasadą
Rezydencja
Ścieżka dla małżonków w USA — fizyczna obecność
548 dni • ostatnie 3 lata
Stany ZjednoczoneZapoznaj się z zasadą