Податкове резидентство

Податки в США — суттєва присутність

Критерій «суттєвої присутності» (substantial presence test) враховує всі відповідні дні в поточному календарному році, 1/3 днів — у попередньому році та 1/6 днів — за два роки до поточного. Необхідно мати щонайменше 31 день у поточному році та 183 дні (з урахуванням відповідних коефіцієнтів) загалом. Перед остаточним підрахунком перевірте, які дні не враховуються, та чи застосовуються будь-які винятки.

Untild · Податкове резидентство · Джерело перевірено 2026-10-30

Перевірте власні дати: Податки США — калькулятор «суттєвої присутності» →

Підсумок

Правило щодо кількості днів / нагадування: 183 дні (з урахуванням вагових коефіцієнтів) за 3 роки · щонайменше 31 день у поточному році
Період (часовий інтервал): Поточний рік і два попередні роки
Що оцінює цей інструмент: Компонент «зафіксовані дні»
Офіційне джерело: Тест IRS на суттєву присутність ↗

На кого це поширюється

Особи, які перевіряють відповідність критерію «значної присутності» (substantial presence test) у США, не покладаючись виключно на громадянство або наявність «зеленої карти» для визначення свого податкового статусу в США.

Правило

Виключені дні, медичні винятки, виняток щодо «тісніших зв’язків» (closer-connection exception) та міжнародні угоди можуть вплинути на результат. Виключайте дні лише тоді, коли це дозволяють правила Податкової служби США (IRS); застосунок не визначає, чи маєте ви право на застосування таких винятків.

Підрахунок днів

Враховуються всі «залікові» дні поточного року, одна третина днів попереднього року та одна шоста днів року, що передував йому. До застосування цих часток враховуються дозволені винятки. Також обов’язковою умовою є наявність щонайменше 31 «залікового» дня в поточному році.

Вкажіть кінцеву дату розрахункового періоду, а потім додайте інформацію про ваші візити.
Дотримуйтесь наведеного вище методу підрахунку. Якщо дати перебування в певному регіоні перекриваються, вони враховуються лише один раз.
Ознайомтеся з результатом разом із відповідними умовами. Відсутні записи та інші вимоги щодо відповідності критеріям не визначаються на основі загальної кількості.

Перевірте свої дати за допомогою безкоштовного калькулятора

Приклади

У цих прикладах наведено розрахунки, що ґрунтуються на даті підрахунку — 30 жовтня 2026 року. Вони не визначають юридичний статус особи або її право на отримання певного статусу.

Приклад 1 — один зафіксований візит

2026-10-20 до 2026-10-29 · Сполучені Штати

Зафіксований результат: 10 днів із застосуванням вагових коефіцієнтів

Приклад 2 — записи, що перекриваються

2026-10-15 до 2026-10-25 · Сполучені Штати
2026-10-20 до 2026-10-29 · Сполучені Штати

Зафіксований результат: 15 днів із застосуванням вагових коефіцієнтів

Приклад 3 — два візити з перервою

2026-10-05 до 2026-10-10 · Сполучені Штати
2026-10-20 до 2026-10-29 · Сполучені Штати

Зафіксований результат: 16 днів із застосуванням вагових коефіцієнтів

Винятки та граничні випадки

Звертайтеся до офіційних джерел, щоб ознайомитися з повними умовами та дізнатися про будь-які зміни, що могли відбутися після дати перевірки інформації, зазначеної на цій сторінці.

Поширені помилкові уявлення

«Кількість днів, що не досягає встановленого порогового значення, визначає податкове резидентство».

Загальна кількість днів перебування — це лише один із факторів. Ознайомтеся з окремими умовами та винятками, наведеними на цій сторінці.

«Дні, що не були зафіксовані, включені до загальної кількості».

Калькулятор використовує лише ті дати, які ви вводите. Якщо історія перебування вказана не повністю, результат також може бути неповним.

Часті запитання

Що враховує це правило?

Який період (часовий інтервал) використовує цей інструмент для підрахунку?

Поточний рік і два попередні роки. Підсумовуються всі зараховані дні поточного року, одна третина днів попереднього року та одна шоста днів року, що передував йому. До застосування цих часток враховуються дозволені винятки. Також обов’язковою умовою є наявність щонайменше 31 зарахованого дня в поточному році.

Що ще варто перевірити, перш ніж покладатися на підсумковий показник?

Де можна ознайомитися з офіційними вимогами?

Читати Тест IRS на суттєву присутність ↗. Джерело востаннє перевірено 2026-10-30.