Податкове резидентство

Дохід, отриманий за кордоном (для цілей оподаткування США) — фізична присутність.

Критерій фізичної присутності передбачає перебування за кордоном протягом 330 повних днів у межах відповідного 12-місячного періоду. До випадків перетину міжнародних вод або перебування за кордоном протягом частини доби слід підходити з особливою увагою. Наявність основного місця роботи за кордоном для податкових цілей (tax home) та інші умови для застосування виключень оцінюються окремо.

Untild · Податкове резидентство · Джерело перевірено 2026-10-30

Перевірте власні дати: Калькулятор для визначення фізичної присутності (щодо доходу, отриманого за кордоном) →

Підсумок

Правило щодо кількості днів / нагадування: 330 повних днів за кордоном протягом 12 місяців
Період (часовий інтервал): Останні 12 місяців
Що оцінює цей інструмент: Компонент «зафіксовані дні»
Офіційне джерело: Тест IRS на фізичну присутність ↗

На кого це поширюється

Громадяни США або резиденти, які відповідають певним вимогам, що розглядають критерій фізичної присутності для застосування пільги щодо доходу, отриманого за кордоном.

Правило

Вам також необхідно мати основне місце роботи за кордоном для податкових цілей (tax home) і відповідати іншим умовам для застосування виключення щодо доходу, отриманого за кордоном. Дні, проведені в міжнародних водах або за межами території іноземної держави, не враховуються. Вкажіть дату початку запланованого вами періоду, що відповідає вимогам, і виключіть дати, які не відповідають критеріям.

Підрахунок днів

Враховуються лише завершені повні зафіксовані дні в іноземних країнах; сьогоднішній день не враховується. Виключаються дні виїзду й повернення з поїздок, а також дати, зафіксовані одночасно у США. Незафіксовані дати ніколи не зараховуються. Вибрана дата початку фіксує 12-місячний період; інакше показується останній рухомий період 12 місяців.

Вкажіть кінцеву дату розрахункового періоду, а потім додайте інформацію про ваші візити.
Дотримуйтесь наведеного вище методу підрахунку. Якщо дати перебування в певному регіоні перекриваються, вони враховуються лише один раз.
Ознайомтеся з результатом разом із відповідними умовами. Відсутні записи та інші вимоги щодо відповідності критеріям не визначаються на основі загальної кількості.

Перевірте свої дати за допомогою безкоштовного калькулятора

Приклади

У цих прикладах наведено розрахунки, що ґрунтуються на даті підрахунку — 30 жовтня 2026 року. Вони не визначають юридичний статус особи або її право на отримання певного статусу.

Приклад 1 — один зафіксований візит

2026-10-20 до 2026-10-29 · Франція

Зафіксований результат: 8 днів

Приклад 2 — записи, що перекриваються

2026-10-15 до 2026-10-25 · Франція
2026-10-20 до 2026-10-29 · Франція

Зафіксований результат: 13 днів

Приклад 3 — два візити з перервою

2026-10-05 до 2026-10-10 · Франція
2026-10-20 до 2026-10-29 · Франція

Зафіксований результат: 12 днів

Винятки та граничні випадки

Звертайтеся до офіційних джерел, щоб ознайомитися з повними умовами та дізнатися про будь-які зміни, що могли відбутися після дати перевірки інформації, зазначеної на цій сторінці.

Поширені помилкові уявлення

«Кількість днів, що не досягає встановленого порогового значення, визначає податкове резидентство».

Загальна кількість днів перебування — це лише один із факторів. Ознайомтеся з окремими умовами та винятками, наведеними на цій сторінці.

«Дні, що не були зафіксовані, включені до загальної кількості».

Калькулятор використовує лише ті дати, які ви вводите. Якщо історія перебування вказана не повністю, результат також може бути неповним.

Часті запитання

Що враховує це правило?

Який період (часовий інтервал) використовує цей інструмент для підрахунку?

Останні 12 місяців. Враховуються лише повні дні, проведені за кордоном; поточний день не враховується. Дати виїзду та повернення, а також періоди перебування, зафіксовані в США, не враховуються. Незафіксовані дати до розрахунку не беруться. Вибір конкретної дати початку визначає 12-місячний період; в іншому разі відображаються дані за останні 12 місяців (рухомий період).

Що ще варто перевірити, перш ніж покладатися на підсумковий показник?

Де можна ознайомитися з офіційними вимогами?

Читати Тест IRS на фізичну присутність ↗. Джерело востаннє перевірено 2026-10-30.