Налоговое резидентство

США — исключение иностранного трудового дохода: физическое присутствие

Критерий физического присутствия требует 330 полных дней в иностранных государствах за подходящий 12-месячный период. Нужно отдельно проверить время в международных водах и неполные дни за границей. Зарубежный налоговый дом (tax home — основное место работы или деятельности) и другие условия исключения дохода проверяются отдельно.

Untild · Налоговое резидентство · Источник проверен 2026-10-30

Проверьте свои даты: США — исключение иностранного трудового дохода: физическое присутствие — калькулятор →

Резюме

Правило подсчета дней / напоминание: 330 полных дней за границей в течение 12 месяцев
Окно: Последние 12 месяцев
Что измеряет этот инструмент: Компонент «зафиксированные дни»
Официальный источник: Тест на физическое присутствие (IRS) ↗

На кого это распространяется

Граждане США или соответствующие требованиям резиденты: анализ критерия физического присутствия для применения исключения в отношении дохода, полученного за рубежом (foreign earned income exclusion).

Правило

Вам также необходимо иметь «налоговый дом» (основное место работы/деятельности) за пределами США и соответствовать другим условиям для применения исключения в отношении дохода, полученного за рубежом. Полные дни, проведенные в международных водах или за пределами территории иностранного государства, не учитываются. Укажите дату начала предполагаемого квалификационного периода и исключите дни, которые не соответствуют установленным требованиям.

Подсчет дней

Засчитываются только прошедшие полные записанные дни за границей; сегодняшний день не учитывается. Дни выезда и возвращения, а также даты, записанные и в США, исключаются. Незаписанные даты не учитываются. Выбранное начало фиксирует 12-месячный период; иначе показываются последние 12 месяцев.

Укажите конечную дату периода, для которого выполняется расчет, а затем добавьте данные о своих поездках.
Используйте приведенный выше метод подсчета. Если даты пребывания в соответствующем регионе перекрываются, они учитываются только один раз.
Ознакомьтесь с результатом с учетом всех условий. Итоговый показатель не учитывает отсутствие записей или несоблюдение других квалификационных требований.

Проверьте свои даты с помощью бесплатного калькулятора.

Примеры

Приведенные примеры демонстрируют принцип расчета (по состоянию на 30 октября 2026 года). Они не определяют ваш юридический статус или право на получение каких-либо преимуществ.

Пример 1 — один зафиксированный визит

2026-10-20 до 2026-10-29 · Франция

Полученный результат: 8 дней

Пример 2 — перекрывающиеся записи

2026-10-15 до 2026-10-25 · Франция
2026-10-20 до 2026-10-29 · Франция

Полученный результат: 13 дней

Пример 3 — два визита с перерывом

2026-10-05 до 2026-10-10 · Франция
2026-10-20 до 2026-10-29 · Франция

Полученный результат: 12 дней

Исключения и особые случаи

Обращайтесь к официальным источникам для ознакомления с полным перечнем условий и информацией о любых изменениях, произошедших после даты проверки данных, указанной на этой странице.

Распространенные заблуждения

«Количество дней, не достигающее установленного порогового значения, определяет статус налогового резидента».

Общее количество зарегистрированных дней является одним из компонентов. Ознакомьтесь с отдельными условиями и исключениями, описанными на этой странице.

«Дни, по которым нет записей, включаются в общий итог».

Калькулятор использует только те даты, которые вы вводите. Если история поездок указана не полностью, результат также может быть неполным.

Часто задаваемые вопросы

Что учитывается в рамках этого правила?

Какой период (временное окно) использует этот инструмент для подсчета?

Последние 12 месяцев. Учитываются только полные дни пребывания за границей; текущий день исключается. Также не учитываются даты отъезда и возвращения, а также дни, проведенные в США. Дни, информация о которых отсутствует, не учитываются. Выбор даты начала фиксирует 12-месячный период; в противном случае отображается последний скользящий 12-месячный период.

Что еще следует проверить, прежде чем полагаться на итоговый показатель?

Где можно ознакомиться с официальными требованиями?

Читать Тест на физическое присутствие (IRS) ↗. Источник в последний раз проверялся 2026-10-30.